Банк получил от инспекторов электронное требование. Не прочел его и не представил документы в срок. Инспекторы начислили штраф. Судьи признали действия контролеров незаконными – постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 24 марта 2016 г. № Ф08-1325/2016.

Когда инспекторы не получили от банка квитанцию о приеме, они должны были отправить компании требование на бумаге – пункт 19 Приказа ФНС от 17 февраля 2011 г. № ММВ-7-2/168. Однако не сделали этого.

К тому же как только банк увидел требование, он исполнил запрос в пятидневный срок.

Судьи учли эти обстоятельства и отменили штраф.