Банки обязаны проверять своих клиентов не реже чем один раз в два года. Эта периодичность установлена пунктом 2.14 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 5 января 1998 г. № 14-П. Как правило, банковская проверка – мероприятие ежегодное. Однако если у компании большой объем наличного оборота, то проверки могут проходить чаще. Внепланово банк может проверить компанию, у которой другими контролирующими органами были зафиксированы нарушения кассовой дисциплин (например, налоговой).

Согласно Положению, банк в первую очередь должен проверить кассовую книгу предприятия. Далее проверяющие наверняка запросят все первичные документы по учету кассовых операций (приходные и расходные кассовые ордера, журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров), а также отчеты подотчетных лиц. Нередко банк требует от предприятий предоставить также товарные чеки, счета, счета-фактуры и другие первичные бухгалтерские документы.

На поиске каких нарушений во время проверки сосредоточатся служащие банка, и чем может закончиться ревизия, читайте в ближайшем номере «Главбуха» (№ 5, 2008).