Транспортный налог Справка
Транспортный налог
ФНС России, 1 Апреля 2018ТРАНСПОРТНЫЙ [Льготы 2018]: Закон Московской области от 24.11.2004 151/2004-О3 "О льготном налогообложении в Московской области"
ЗАКОН
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Список изменяющих документов (в ред. законов Московской области от 17.11.2005 N 242/2005-ОЗ, от 15.02.2006 N 21/2006-ОЗ, от 15.09.2006 N 144/2006-ОЗ, от 28.12.2006 N 259/2006-ОЗ, от 29.09.2007 N 163/2007-ОЗ, от 26.06.2008 N 92/2008-ОЗ, от 19.09.2008 N 121/2008-ОЗ, от 27.12.2008 N 237/2008-ОЗ, от 12.02.2009 N 10/2009-ОЗ, от 02.07.2009 N 78/2009-ОЗ, от 25.12.2009 N 165/2009-ОЗ, от 17.12.2010 N 159/2010-ОЗ, от 24.12.2010 N 175/2010-ОЗ, от 21.04.2011 N 52/2011-ОЗ, от 14.07.2011 N 118/2011-ОЗ, от 07.10.2011 N 157/2011-ОЗ, от 22.02.2012 N 13/2012-ОЗ, от 28.11.2012 N 184/2012-ОЗ, от 22.07.2013 N 87/2013-ОЗ, от 02.10.2013 N 108/2013-ОЗ, от 12.12.2013 N 149/2013-ОЗ, от 12.12.2013 N 153/2013-ОЗ, от 30.12.2013 N 171/2013-ОЗ, от 06.03.2014 N 14/2014-ОЗ, от 08.05.2014 N 50/2014-ОЗ, от 05.03.2015 N 21/2015-ОЗ, от 18.07.2015 N 120/2015-ОЗ, от 19.10.2015 N 173/2015-ОЗ, от 27.11.2015 N 208/2015-ОЗ, от 02.03.2016 N 15/2016-ОЗ, от 28.12.2016 N 192/2016-ОЗ, от 18.07.2017 N 132/2017-ОЗ, от 27.12.2017 N 248/2017-ОЗ, от 27.12.2017 N 249/2017-ОЗ, с изм., внесенными законами Московской области от 09.02.2015 N 9/2015-ОЗ, от 15.02.2016 N 4/2016-ОЗ) |
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
1. Настоящим Законом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах на территории Московской области устанавливаются налоговые льготы по налогу на прибыль организаций и региональным налогам (далее в настоящем Законе - налоговые льготы), а также основания, условия и порядок их использования налогоплательщиками.
2. Установление и отмена налоговых льгот, а также изменение оснований, условий и порядка их использования осуществляются исключительно путем внесения соответствующих изменений в настоящий Закон.
1. Действие законов о внесении изменений в настоящий Закон в части установления дополнительных налоговых льгот и (или) установления новых категорий налогоплательщиков, имеющих право на использование налоговых льгот (далее в настоящем Законе - льготные категории налогоплательщиков), распространяется на правоотношения, возникающие с 1 января года, следующего за годом их принятия, если иное не предусмотрено указанными законами.
2. Сумма льгот по каждому налогу, кроме налога на прибыль организаций, не может уменьшать сумму налога, исчисленную без учета указанных льгот, более чем на 50 процентов, если иное не предусмотрено настоящим Законом.
3. Льготы по налогу на прибыль организаций могут предоставляться исключительно в виде снижения для отдельных категорий налогоплательщиков налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не более чем на 4,5 процентных пункта, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации и настоящим Законом.
(в ред. законов Московской области от 02.07.2009 N 78/2009-ОЗ, от 02.03.2016 N 15/2016-ОЗ)
4. Налоговые льготы, установленные настоящим Законом, не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере игорного бизнеса, деятельность по производству и (или) реализации подакцизных товаров, а также в отношении имущества, используемого на указанные цели если иное не предусмотрено настоящим Законом.
(п. 4 введен Законом Московской области от 15.09.2006 N 144/2006-ОЗ; в ред. Закона Московской области от 08.05.2014 N 50/2014-ОЗ)
Статья 3. Требования к проекту закона о внесении изменений в настоящий Закон в части установления налоговых льгот
1. В наименовании проекта закона о внесении изменений в настоящий Закон в части установления налоговых льгот (далее в настоящем Законе - проект закона о внесении изменений) должно содержаться указание на наименование статьи при внесении изменений в действующую статью или указание на наименование новой статьи при внесении дополнительной статьи.
(в ред. Закона Московской области от 28.12.2006 N 259/2006-ОЗ)
2. Проект закона о внесении изменений должен содержать:
1) утратил силу. - Закон Московской области от 06.03.2014 N 14/2014-ОЗ;
2) льготные категории налогоплательщиков;
3) вид налога, по которому устанавливается налоговая льгота;
4) налоговые льготы;
5) срок действия налоговых льгот;
6) основания и условия использования налоговых льгот;
7) направления использования средств, высвобождающихся у налогоплательщика в результате использования налоговых льгот;
8) иные необходимые сведения.
3. Пояснительная записка к проекту закона о внесении изменений должна содержать:
1) обоснование необходимости и цели установления налоговых льгот;
(подп. 1 в ред. Закона Московской области от 06.03.2014 N 14/2014-ОЗ)
2) примерную оценку доходов бюджета Московской области, выпадающих в результате установления налоговой льготы;
(в ред. Закона Московской области от 15.09.2006 N 144/2006-ОЗ)
3) примерный перечень и (или) примерное количество налогоплательщиков, которые вправе использовать налоговые льготы.
4. Проект закона о внесении изменений вносится в Московскую областную Думу при наличии заключения Губернатора Московской области. Кроме указанного заключения при внесении в Московскую областную Думу проекта закона о внесении изменений представляются:
(в ред. Закона Московской области от 28.11.2012 N 184/2012-ОЗ)
1) заключение территориального органа федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области антимонопольной политики и поддержки предпринимательства, по Московской области в случае, если в заявленной льготной категории налогоплательщиков находятся до пяти налогоплательщиков;
2) заключение территориального органа федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по Московской области;
3) заключение об оценке эффективности налоговых льгот и иные заключения, наличие которых необходимо по мнению субъекта права законодательной инициативы.
(подп. 3 в ред. Закона Московской области от 06.03.2014 N 14/2014-ОЗ)
1. Основания использования налоговых льгот устанавливаются настоящей статьей и статьями главы 2 настоящего Закона для каждой льготной категории налогоплательщиков.
Условия использования налоговых льгот устанавливаются настоящей статьей и отдельными статьями главы 2 настоящего Закона.
(п. 1 в ред. Закона Московской области от 28.12.2006 N 259/2006-ОЗ)
2. Формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании (далее - Формы отчетности) по каждой льготной категории налогоплательщиков, а также порядок их представления разрабатываются и утверждаются уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области не позднее двух месяцев со дня вступления в силу соответствующих законов о внесении изменений.
(п. 2 в ред. Закона Московской области от 28.11.2012 N 184/2012-ОЗ)
3. Налогоплательщики, использующие налоговые льготы, представляют расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании в соответствии с утвержденными Формами отчетности, если иное не предусмотрено настоящим Законом.
4. Налогоплательщики представляют формы отчетности:
в территориальные налоговые органы Федеральной налоговой службы по месту постановки на учет в срок, установленный для сдачи отчетов по соответствующим налогам, по которым используется льгота;
в уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области в соответствии с порядком представления форм расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании.
(в ред. Закона Московской области от 28.11.2012 N 184/2012-ОЗ)
(п. 4 в ред. Закона Московской области от 25.12.2009 N 165/2009-ОЗ)
4.1. Утратил силу с 1 января 2013 года. - Закон Московской области от 28.11.2012 N 184/2012-ОЗ.
5. В случаях, когда в соответствии с главой 2 настоящего Закона использование налогоплательщиком налоговых льгот поставлено в зависимость от прибыли, имущества, обязательств и хозяйственных операций в рамках определенного вида деятельности, налогоплательщики обязаны обеспечить ведение раздельного учета, если иное не предусмотрено настоящим Законом.
6. В случаях, когда в соответствии с главой 2 настоящего Закона использование налогоплательщиком налоговых льгот поставлено в зависимость от числа работников налогоплательщика, удовлетворяющих определенным условиям, среднесписочная численность работников налогоплательщика определяется в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации.
7. В случаях, когда в соответствии с главой 2 настоящего Закона использование налогоплательщиком налоговых льгот поставлено в зависимость от направления высвобожденных в результате использования налоговых льгот средств на определенные настоящим Законом цели, налогоплательщик одновременно с представлением налоговой декларации (расчетов) по соответствующему налогу обязан представить в налоговый орган документы, подтверждающие направление высвобожденных средств в результате использования налоговых льгот: договоры, акты, платежные и иные документы, подтверждающие направление расходования средств на соответствующие цели.
8. В случае, если у налогоплательщика возникает право на использование налоговых льгот по одному и тому же налогу, которые установлены в разных статьях главы 2 настоящего Закона, то он вправе воспользоваться налоговыми льготами, установленными только в одной из указанных статей.
9. В случае, если законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Законом установлены налоговые льготы по одному и тому же налогу, и налогоплательщик использует налоговые льготы, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в целях использования налоговых льгот, установленных настоящим Законом, принимается сумма налога (авансового платежа), исчисленная с учетом налоговых льгот, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
10. В случае, если условием использования налоговой льготы является направление высвобожденных в результате использования налоговой льготы средств на развитие организаций, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, затратами налогоплательщиков на указанные цели для целей настоящего Закона признаются:
1) затраты на освоение новых производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы), проверку готовности новых производств, цехов и агрегатов к вводу их в эксплуатацию путем комплексного опробования (под нагрузкой) всех машин и механизмов с пробным выпуском продукции, наладкой оборудования;
2) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции, не предназначенной для серийного или массового производства, а также новых видов работ (услуг);
3) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции серийного или массового производства, а также технологических процессов;
4) затраты, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также с улучшением качества продукции (товаров, работ, услуг), повышением их надежности, долговечности и других эксплуатационных свойств в ходе производственного процесса;
5) инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением, модернизацией основных фондов организации;
(в ред. Закона Московской области от 07.10.2011 N 157/2011-ОЗ)
6) затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством, а именно, затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;
7) затраты на проведение модернизации оборудования и реконструкции объектов основных производственных фондов;
8) инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением объектов непроизводственной сферы;
9) затраты, связанные с улучшением качества услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы, и расширением ассортимента указанных услуг;
10) затраты на повышение квалификации, переподготовку работников организации на территории Российской Федерации;
11) средства, направляемые из прибыли организации на пополнение оборотных средств;
12) затраты, непосредственно связанные с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов.
(подп. 12 введен Законом Московской области от 07.10.2011 N 157/2011-ОЗ)
В целях настоящего пункта под реконструкцией, модернизацией и техническим перевооружением понимаются действия (работы, мероприятия), определенные в статье 257 Налогового кодекса Российской Федерации.
(абзац введен Законом Московской области от 07.10.2011 N 157/2011-ОЗ)
11. В случае, если условием использования налоговой льготы является направление высвобожденных в результате использования налоговой льготы средств на социальную защиту работников организации, затратами налогоплательщиков на указанные цели для целей настоящего Закона признаются:
1) затраты на обеспечение медицинской помощью;
2) затраты на санаторно-курортное лечение;
3) затраты на обеспечение лекарственными препаратами;
4) затраты на изготовление и ремонт зубных протезов;
5) затраты на обеспечение протезно-ортопедическими изделиями;
6) затраты на обеспечение транспортными средствами инвалидов;
7) затраты на оплату проезда на автомобильном (кроме такси), железнодорожном или водном транспорте;
8) затраты на оплату проезда на городском пассажирском, пригородном железнодорожном транспорте и автобусами пригородных маршрутов;
9) затраты на обеспечение жильем;
10) затраты на оплату жилищно-коммунальных услуг;
11) затраты на оплату установки телефона и пользования им;
12) затраты на безвозмездные субсидии на строительство или приобретение жилья;
13) затраты на обслуживание инвалидов на дому работниками социального обеспечения;
14) затраты на материальную помощь инвалидам и лицам, получающим пенсию по государственному пенсионному обеспечению.
12. Налогоплательщики могут накапливать средства, высвобожденные в результате использования налоговых льгот, и использовать их по целевому назначению в пределах налогового периода.
1. Ведение учета и составление сводной отчетности об использовании налогоплательщиками налоговых льгот осуществляется уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области.
(в ред. законов Московской области от 25.12.2009 N 165/2009-ОЗ, от 28.11.2012 N 184/2012-ОЗ)
2. Утратил силу с 1 апреля 2010 года. - Закон Московской области от 25.12.2009 N 165/2009-ОЗ.
3. Налоговые органы осуществляют контроль правомерности использования налогоплательщиками налоговых льгот, соблюдения ими порядка и обоснованности заполнения Форм отчетности в соответствии с настоящим Законом.
4. В случае нарушения требований настоящего Закона к налогоплательщикам применяются меры обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, а также меры ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
5. Информация о сумме средств, использованных не по целевому назначению, взысканных и зачисленных в бюджет Московской области, направляется в уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области.
(в ред. законов Московской области от 15.09.2006 N 144/2006-ОЗ, от 28.11.2012 N 184/2012-ОЗ)
(в ред. Закона Московской области от 06.03.2014 N 14/2014-ОЗ)
1. Правительство Московской области ежегодно проводит оценку эффективности установленных налоговых льгот и готовит ежегодный Отчет о результатах действия Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" для налогоплательщиков-организаций на территории Московской области за отчетный финансовый год (далее - Отчет).
Отчет направляется Губернатором Московской области в Московскую областную Думу в срок до 1 июня года, следующего за отчетным годом.
В случае если по результатам оценки эффективности сделан вывод о неэффективности какой-либо налоговой льготы, проект закона об отмене такой льготы вносится Губернатором Московской области в Московскую областную Думу одновременно с указанным Отчетом.
В месячный срок со дня поступления Отчет рассматривается на заседании Московской областной Думы. В постановлении Московской областной Думы о принятии Отчета к сведению могут содержаться рекомендации (предложения) по корректировке налоговой политики, проводимой органами государственной власти Московской области, и совершенствованию налогового законодательства Московской области.
В случае непредставления одновременно с Отчетом проекта закона об отмене неэффективной налоговой льготы, Московская областная Дума вправе поручить профильному Комитету разработать и представить на ее рассмотрение проект закона об отмене такой налоговой льготы.
Отчет должен содержать:
перечень налоговых льгот, установленных на территории Московской области;
структуру налоговых льгот по сферам экономики;
сумму выпадающих доходов бюджета Московской области по видам налогов вследствие предоставления налоговых льгот;
информацию о количестве и характеристике налогоплательщиков, использующих налоговые льготы по категориям, о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате применения налоговых льгот, и направления их использования, о сумме средств, высвобожденных у налогоплательщиков и взысканных в результате их использования не по целевому назначению;
результаты оценки эффективности установленных налоговых льгот;
предложения по сохранению или отмене установленных налоговых льгот;
предложения по предоставлению налогоплательщикам иных мер государственной поддержки, помимо налоговых льгот (государственные гарантии, отсрочки, рассрочки, инвестиционные налоговые кредиты).
2. Оценка эффективности установленных (планируемых к установлению) налоговых льгот проводится в соответствии с методикой, утвержденной Правительством Московской области. Оценка эффективности планируемой налоговой льготы по категории налогоплательщиков формируется на основании оценки показателей деятельности организаций. Показатели деятельности организаций, необходимые для проведения оценки эффективности, представляются по запросу инициатора (разработчика) или центрального исполнительного органа государственной власти Московской области, уполномоченного Правительством Московской области, Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Московской области. Оценка эффективности производится по реальным показателям деятельности пяти обезличенных организаций, подпадающих под действие планируемой льготной категории, за три последних года деятельности этих организаций. В случае если в категории менее пяти организаций-налогоплательщиков, то оценка эффективности производится по показателям фактически действующих организаций за три последних года деятельности этих организаций.
Оценка эффективности установленной налоговой льготы по категории налогоплательщиков формируется на основании оценки показателей деятельности организации, проводимой по каждой организации, воспользовавшейся правом применения такой налоговой льготой. Показатели оцениваются за период времени, прошедший с момента начала пользования льготой и три года, предшествовавших моменту начала пользования налоговой льготой.
Оценка эффективности не осуществляется в отношении установленной (планируемой к установлению) налоговой льготы:
некоммерческим объединениям граждан;
физическим лицам.
При проведении оценки эффективности налоговой льготы используется динамика следующих показателей деятельности организации:
1) прибыль до налогообложения;
2) фонд начисленной заработной платы;
3) среднемесячная начисленная заработная плата работников за год;
4) стоимость основных фондов;
5) объем отгруженной продукции (работ, услуг);
6) доля нематериальных активов в основных фондах.
Осуществляемые при проведении оценки эффективности расчеты должны быть основаны на данных статистической и финансовой отчетности, иной информации органов Федеральной службы государственной статистики, исполнительных органов государственной власти Московской области, органов местного самоуправления муниципальных образований Московской области, налогоплательщиков, а также на данных налоговой отчетности и иной информации, не составляющей налоговую тайну, предоставляемой территориальными органами Федеральной налоговой службы.
3. Правительство Московской области ежегодно готовит Отчет о результатах предоставления налоговых льгот налогоплательщикам - физическим лицам на территории Московской области за отчетный финансовый год.
Отчет о результатах предоставления налоговых льгот налогоплательщикам - физическим лицам на территории Московской области направляется Губернатором Московской области в Московскую областную Думу в срок до 1 сентября года, следующего за отчетным годом, для сведения.
4. Инициатор (разработчик), внесший предложение об установлении новых налоговых льгот, вместе с проектом закона Московской области о внесении изменений в настоящий Закон представляет оценку эффективности планируемых к установлению налоговых льгот.
5. Информация о результатах оценки эффективности установленных налоговых льгот публикуется в средствах массовой информации и (или) размещается на официальном сайте Правительства Московской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
1. В целях настоящего Закона под общественными организациями инвалидов понимаются организации, зарегистрированные в соответствии с федеральным законодательством в качестве общественных организаций инвалидов, в которых число инвалидов составляет не менее 90 процентов от общей численности членов, и удовлетворяющие требованиям настоящей статьи.
Целями уставной деятельности таких организаций должны предусматриваться улучшение материального положения и социальная реабилитация инвалидов, непреследование извлечения прибыли. При получении прибыли она должна направляться на реализацию уставных целей этих организаций и не распределяться между участниками.
Налоговые льготы не предоставляются общественным организациям инвалидов в случае осуществления ими следующих видов предпринимательской деятельности: приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав.
2. Общественные организации инвалидов освобождаются от уплаты транспортного налога, кроме водных и воздушных транспортных средств.
3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 настоящего Закона.
Статья 8. Льготы, предоставляемые организациям, участниками которых являются общественные организации инвалидов
1. В целях настоящего Закона под организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, понимаются организации, зарегистрированные в соответствии с федеральным законодательством и деятельность которых в течение отчетного (налогового) периода удовлетворяет следующим условиям:
уставный капитал полностью состоит из вкладов одной или нескольких общественных организаций инвалидов;
доходы от хозяйственной деятельности направляются на осуществление уставной деятельности общественных организаций инвалидов;
среднесписочная численность работающих данных организаций составляет не менее 15 человек;
от общей численности работающих инвалиды составляют не менее 30 процентов, а доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда организации составляет не менее 20 процентов, либо от общей численности работающих инвалиды и лица, получающие пенсию по старости, составляют не менее 50 процентов, а доля расходов на оплату труда инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в расходах на оплату труда организации составляет не менее 35 процентов;
размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, составляет не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного периода) в территориальные налоговые органы;
применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы.
(п. 1 в ред. Закона Московской области от 07.10.2011 N 157/2011-ОЗ)
2. Организациям, участниками которых являются общественные организации инвалидов, предоставляются следующие налоговые льготы:
1) освобождение от уплаты налога на имущество организаций;
2) освобождение от уплаты транспортного налога, кроме водных и воздушных транспортных средств.
3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление общей суммы высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктом 10 (только в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов) и пунктом 11 статьи 4 настоящего Закона.
(п. 3 в ред. Закона Московской области от 07.10.2011 N 157/2011-ОЗ)
Статья 9. Льготы, предоставляемые организациям, применяющим труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости
1. В целях настоящего Закона под организациями, применяющими труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, понимаются организации, зарегистрированные в соответствии с федеральным законодательством и деятельность которых в течение отчетного (налогового) периода удовлетворяет следующим условиям:
среднесписочная численность работающих составляет не менее 50 человек;
от общей численности работающих инвалиды составляют не менее 30 процентов, а доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда организации составляет не менее 20 процентов; либо от общей численности работающих инвалиды и лица, получающие пенсию по старости, составляют не менее 50 процентов, а доля расходов на оплату труда инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в расходах на оплату труда организации составляет не менее 35 процентов;
размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, составляет не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленной постановлением Правительства Московской области на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного периода) в территориальные налоговые органы;
применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы.
(в ред. Закона Московской области от 07.10.2011 N 157/2011-ОЗ)
Для лечебно-производственных государственных предприятий, относящихся к организациям, применяющим труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочную численность работающих, рассчитываемую по организации, включаются лица, проходящие трудовую терапию без заключения трудового договора в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25.05.1994 N 522 "О мерах по обеспечению психиатрической помощью и социальной защите лиц, страдающих психическими расстройствами".
2. Организациям, применяющим труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, предоставляются следующие налоговые льготы:
1) снижение ставки налога на прибыль организаций на 4 процентных пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона;
2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в размере расходов организации на оплату труда инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за отчетный (налоговый) период;
(подп. 2 в ред. Закона Московской области от 28.11.2012 N 184/2012-ОЗ)
3) освобождение от уплаты транспортного налога, кроме водных и воздушных транспортных средств.
3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление общей суммы высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктом 10 (только в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов) и пунктом 11 статьи 4 настоящего Закона.
(п. 3 в ред. Закона Московской области от 07.10.2011 N 157/2011-ОЗ)
Статьи 10 - 11. Утратили силу с 1 января 2014 года. - Закон Московской области от 02.10.2013 N 108/2013-ОЗ.
Статья 12. Утратила силу с 1 июля 2012 года. - Закон Московской области от 07.10.2011 N 157/2011-ОЗ.
Статья 12.1 Утратила силу с 1 января 2013 года. - Закон Московской области от 28.11.2012 N 184/2012-ОЗ.
1. В целях настоящего Закона под религиозными организациями понимаются организации, зарегистрированные в соответствии с федеральным законодательством в качестве религиозных организаций на территории Московской области.
2. Религиозные организации освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому ими для осуществления религиозной деятельности.
Статья 14. Льготы, предоставляемые организациям, участниками которых являются религиозные объединения
1. В целях настоящего Закона под организациями, участниками которых являются религиозные объединения, понимаются организации, зарегистрированные в соответствии с федеральным законодательством, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов одного или нескольких религиозных объединений, производящие церковную утварь и иные предметы религиозного назначения, в выручке от реализации продукции (товаров, работ, услуг) которых выручка от реализации указанной продукции составляет не менее 70 процентов.
2. Организациям, участниками которых являются религиозные объединения, предоставляются следующие налоговые льготы:
1) уменьшение суммы налога на имущество организаций на 50 процентов;
2) освобождение от уплаты транспортного налога, кроме автомобилей легковых, водных и воздушных транспортных средств.
3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление 15 процентов от общего объема высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона и направление 85 процентов от общего объема высвобожденных средств на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области.
Перечень культовых зданий и сооружений, планируемых построить и (или) восстановить на территории Московской области (далее по тексту настоящей статьи - Перечень) в планируемом финансовом году, разрабатывается уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области совместно с религиозными объединениями в порядке, устанавливаемом Правительством Московской области. Перечень должен содержать наименования культовых зданий и сооружений, места их нахождения.
Губернатор Московской области ежегодно представляет в Московскую областную Думу Перечень на планируемый финансовый год для согласования, утверждает его и направляет для сведения в Московскую областную Думу и территориальный орган федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по Московской области.
При отсутствии согласованного и утвержденного Перечня до 1 января планируемого финансового года действие налоговых льгот приостанавливается до квартала, следующего за кварталом, в котором Перечень согласован и утвержден.
4. Высвобожденные в результате применения налоговых льгот средства организации направляют на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений тех религиозных объединений, чьи вклады составляют уставный капитал организации.
Если уставный капитал организации состоит из вкладов нескольких религиозных объединений, то сумма высвобожденных средств распределяется по культовым зданиям и сооружениям пропорционально доле участия в уставном капитале организации религиозных объединений.
Статья 15. Утратила силу с 1 января 2012 года. - Закон Московской области от 07.10.2011 N 157/2011-ОЗ.
Статья 17. Утратила силу с 1 января 2013 года. - Закон Московской области от 28.11.2012 N 184/2012-ОЗ.
1. В целях настоящего Закона под организациями народных художественных промыслов понимаются организации, имеющие статус организации народных художественных промыслов в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Московской области, в выручке от реализации продукции (товаров, работ, услуг) которых выручка от реализации народных художественных промыслов (кроме подакцизных) составляет не менее 50 процентов.
2. Организациям народных художественных промыслов предоставляются следующие налоговые льготы:
1) снижение ставки налога на прибыль организаций на 4 процентных пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона;
2) уменьшение суммы налога на имущество организаций на 50 процентов;
3) утратил силу с 1 января 2013 года. - Закон Московской области от 28.11.2012 N 184/2012-ОЗ.
3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 настоящего Закона.
Статьи 20 - 21. Утратили силу с 1 января 2013 года. - Закон Московской области от 28.11.2012 N 184/2012-ОЗ.
Статьи 22 - 23. Исключены с 1 января 2007 года. - Закон Московской области от 15.09.2006 N 144/2006-ОЗ.
Статья 24. Утратила силу с 1 января 2013 года. - Закон Московской области от 28.11.2012 N 184/2012-ОЗ.
Статья 25. Льготы, предоставляемые лицам, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы", Федерального закона "О ветеранах", Федерального закона "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"
(в ред. Закона Московской области от 12.12.2013 N 153/2013-ОЗ)
1. В целях настоящего Закона налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, установлены для лиц, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации от 15 января 1993 года N 4301-1 "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы", Федерального закона от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах", Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", Закона Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС".
(в ред. Закона Московской области от 12.12.2013 N 153/2013-ОЗ)
Действие настоящей статьи не распространяется на лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, полученные (приобретенные) ими через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
2. В целях настоящей статьи транспортными средствами признаются автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,8 кВт) включительно (далее в настоящей статье - транспортные средства), являющиеся объектами налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
(в ред. законов Московской области от 26.06.2008 N 92/2008-ОЗ, от 21.04.2011 N 52/2011-ОЗ)
3. Лица, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы", Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", лица, признанные участниками Великой Отечественной войны в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах", лица, признанные инвалидами I-II групп, инвалидами с детства (независимо от группы инвалидности) в соответствии с Федеральным законом "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
(п. 3 в ред. Закона Московской области от 12.12.2013 N 153/2013-ОЗ)
4. Для лиц, признанных инвалидами III группы в соответствии с Федеральным законом "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" и лиц, на которых распространяется действие Федерального закона "О ветеранах" (за исключением лиц, указанных в пункте 3 настоящей статьи), ставки транспортного налога уменьшаются на 50 процентов, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
5. При наличии у лиц, указанных в пункте 1 настоящей статьи, права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию в соответствии с заявлением налогоплательщика.
(п. 5 в ред. Закона Московской области от 12.12.2013 N 153/2013-ОЗ)
6. Право на применение налоговых льгот, установленных настоящей статьей, наступает с даты присвоения лицу (установления) статуса, указанного в пункте 1 настоящей статьи.
(в ред. Закона Московской области от 12.12.2013 N 153/2013-ОЗ)
7. Льготы, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, предоставляются по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего статус заявителя.
(п. 7 в ред. Закона Московской области от 12.12.2013 N 153/2013-ОЗ)
8. На лиц, которые применили налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяется действие пунктов 3, 5 статьи 4 настоящего Закона за соответствующий налоговый период.
Статья 26. Утратила силу с 1 января 2013 года. - Закон Московской области от 28.11.2012 N 184/2012-ОЗ.
Статья 26.1. Утратила силу с 1 января 2011 года. - Закон Московской области от 15.02.2006 N 21/2006-ОЗ.
(введена Законом Московской области от 29.09.2007 N 163/2007-ОЗ)
1. В целях настоящего Закона под товариществами собственников жилья понимаются некоммерческие организации, зарегистрированные в соответствии с федеральным законодательством в качестве товариществ собственников жилья на территории Московской области.
1) снижение ставки налога на прибыль организаций на 4 процентных пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона;
2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций. Указанная налоговая льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду или внаем, а также на имущество, не используемое в целях содержания (эксплуатации) многоквартирного дома (кооперативного дома) или многоквартирных домов (кооперативных домов).
3. Жилищные и жилищно-строительные кооперативы, созданные в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации и осуществляющие содержание жилых и нежилых помещений в кооперативном доме (кооперативных домах) на территории Московской области, вправе применять налоговые льготы, установленные в пункте 2 настоящей статьи, в период с 1 января 2008 года по 31 декабря 2008 года.
4. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.
5. На установленные данной статьей налоговые льготы не распространяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона.
Статьи 26.3 - 26.4. Утратили силу с 1 января 2012 года. - Закон Московской области от 12.02.2009 N 10/2009-ОЗ.
Статьи 26.5 - 26.6. Утратили силу с 1 января 2018 года. - Закон Московской области от 28.12.2016 N 192/2016-ОЗ.
Статья 26.7. Льготы, предоставляемые образовательным организациям, осуществляющим образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, и организациям, обеспечивающим функционирование образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам
(в ред. Закона Московской области от 30.12.2013 N 171/2013-ОЗ)
(введена Законом Московской области от 24.12.2010 N 175/2010-ОЗ)
1. Действие настоящей статьи распространяется на образовательные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации физическим лицом или физическими лицами и (или) юридическим лицом, юридическими лицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций, осуществляющие образовательную деятельность по дополнительному профессиональному образованию специалистов, имеющих высшее образование, по программе профессиональной переподготовки с присвоением квалификации "Мастер делового администрирования - Master of Business Administration (MBA)", в выручке от реализации продукции, товаров, работ, услуг которых выручка от реализации услуг по обучению по указанной программе (MBA) составляет не менее 50 процентов (далее в настоящей статье - образовательные организации), и на организации, в выручке от использования объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры которых выручка от деятельности по обеспечению функционирования образовательных организаций составляет не менее 50 процентов.
(п. 1 в ред. Закона Московской области от 30.12.2013 N 171/2013-ОЗ)
под деятельностью по обеспечению функционирования образовательных организаций понимается:
(в ред. Закона Московской области от 30.12.2013 N 171/2013-ОЗ)
- предоставление образовательным организациям во владение и (или) пользование объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры для осуществления и (или) обеспечения образовательного процесса;
(в ред. Закона Московской области от 30.12.2013 N 171/2013-ОЗ)
- предоставление иным организациям во владение и (или) пользование объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры для обеспечения образовательного процесса образовательных организаций в виде предоставления такими иными организациями услуг общественного питания, услуг физической культуры и спорта, жилищно-коммунальных и бытовых услуг;
(в ред. Закона Московской области от 30.12.2013 N 171/2013-ОЗ)
- оказание организациями, на балансе которых учтены объекты недвижимости и инженерной инфраструктуры, услуг общественного питания, услуг физической культуры и спорта, жилищно-коммунальных и бытовых услуг для обеспечения образовательного процесса образовательных организаций;
(в ред. Закона Московской области от 30.12.2013 N 171/2013-ОЗ)
под объектами недвижимости понимаются здания и сооружения, используемые для осуществления и (или) обеспечения образовательного процесса, - здания с аудиториями, лекционными залами, библиотеками и точками питания; спортивные комплексы для обучающихся и преподавателей; здания и помещения, используемые для предоставления услуг по временному проживанию обучающихся и преподавателей;
под объектами инженерной инфраструктуры понимается система коммуникаций и объектов водоснабжения, канализации, тепло-, электро- и газоснабжения, связи, обслуживающие названные в настоящем пункте объекты недвижимости.
3. Образовательным организациям и организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы:
(в ред. Закона Московской области от 30.12.2013 N 171/2013-ОЗ)
1) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимости и объектов инженерной инфраструктуры, указанных в пункте 2 настоящей статьи. Льгота не распространяется на объекты недвижимости и инженерной инфраструктуры, сдаваемые в аренду иным организациям, если иное не установлено настоящей статьей;
(подп. 1 в ред. Закона Московской области от 28.11.2012 N 184/2012-ОЗ)
2) освобождение от уплаты транспортного налога, кроме водных и воздушных транспортных средств.
4. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие образовательных организаций, а также содержание объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры, определенных в пункте 2 настоящей статьи, в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 настоящего Закона.
(в ред. Закона Московской области от 30.12.2013 N 171/2013-ОЗ)
(введена Законом Московской области от 21.04.2011 N 52/2011-ОЗ)
1. В целях настоящей статьи под многодетной семьей понимается семья, воспитывающая трех или более несовершеннолетних детей.
Действие настоящей статьи распространяется на одного из родителей (законных представителей) в многодетной семье.
(в ред. Закона Московской области от 12.12.2013 N 153/2013-ОЗ)
2. Лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период, в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил (до 183,9 кВт) включительно, являющихся объектами налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы.
Действие настоящей статьи не распространяется на легковые автомобили, указанные в настоящем пункте, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента в соответствии с частью 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
(п. 2 в ред. Закона Московской области от 27.11.2015 N 208/2015-ОЗ)
3. На лиц, которые применили налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяется действие пункта 3 статьи 4 настоящего Закона.
4. Право на применение налоговых льгот, установленных настоящей статьей, наступает с даты возникновения статуса многодетной семьи (рождение (усыновление, установление опеки и попечительства) третьего и последующих детей).
Льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего статус заявителя в соответствии с законодательством Московской области.
(п. 4 введен Законом Московской области от 12.12.2013 N 153/2013-ОЗ)
5. Центральный исполнительный орган государственной власти Московской области, осуществляющий исполнительно-распорядительную деятельность на территории Московской области в сфере социальной защиты населения Московской области, который в соответствии с законодательством Московской области осуществляет учет лиц, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в течение десяти рабочих дней со дня выдачи (признания недействительным) документа, указанного в пункте 4 настоящей статьи, направляет соответствующую информацию в налоговые органы по месту учета налогоплательщика.
(п. 5 введен Законом Московской области от 12.12.2013 N 153/2013-ОЗ)
(в ред. Закона Московской области от 30.12.2013 N 171/2013-ОЗ)
1. Действие настоящей статьи распространяется на дошкольные образовательные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации физическим лицом или физическими лицами и (или) юридическим лицом, юридическими лицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций.
2. Дошкольным образовательным организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, снижается ставка налога на имущество организаций на 50 процентов в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей.
3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие дошкольных образовательных организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.
(в ред. Закона Московской области от 02.03.2016 N 15/2016-ОЗ)
1. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются признанным в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" резидентам особых экономических зон, зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее по тексту настоящей статьи - резиденты).
1) установление пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны, в размере:
0 процентов - в течение восьми лет, начиная с первого числа квартала, следующего за датой признания их резидентами особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны;
5 процентов - в период с девятого по четырнадцатый год включительно, начиная с первого числа квартала, следующего за датой признания их резидентами особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны;
13,5 процентов - по истечении четырнадцати лет, начиная с первого числа квартала, следующего за датой признания их резидентами особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны;
2) освобождение от уплаты транспортного налога, кроме автомобилей легковых, водных и воздушных транспортных средств, в течение пяти лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства, но не более срока существования особой экономической зоны.
3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие резидентов в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.
4. Право на применение налоговых льгот, установленных пунктом 2 настоящей статьи, утрачивается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором организация в соответствии с законодательством Российской Федерации утратила статус резидента.
5. На установленные данной статьей налоговые льготы не распространяются ограничения, установленные пунктами 2 и 3 статьи 2 настоящего Закона.
6. Налоговые льготы, установленные подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, применяются резидентами, признанными до 1 января 2016 года, начиная с 1 января 2016 года в течение оставшегося срока действия соответствующей пониженной ставки налога на прибыль организаций, исчисленного с даты признания их резидентами.
Статьи 26.11 - 26.12. Утратили силу с 1 января 2013 года. - Закон Московской области от 28.11.2012 N 184/2012-ОЗ.
Статья 26.13. Утратила силу с 1 января 2015 года. - Закон Московской области от 08.05.2014 N 50/2014-ОЗ.
(введена Законом Московской области от 12.12.2013 N 149/2013-ОЗ)
1. Действие настоящей статьи распространяется на общеобразовательные организации, осуществляющие образовательную деятельность по имеющим государственную аккредитацию основным общеобразовательным программам, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации физическим лицом или физическими лицами и (или) юридическим лицом, юридическими лицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций.
2. Для организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, ставка налога на имущество организаций снижается на 50 процентов.
3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.
Статья 26.15. Льготы, предоставляемые участникам инвестиционных проектов, реализуемых на территории Московской области
(введена Законом Московской области от 08.05.2014 N 50/2014-ОЗ)
1. Инвестиционным проектом, реализуемым на территории Московской области (далее - инвестиционный проект), для целей настоящей статьи признается инвестиционный проект в сферах деятельности, предусмотренных в приложении 1 к настоящему Закону, направленный на достижение положительного экономического и (или) социального эффекта за счет создания (модернизации, реконструкции) на территории Московской области объектов (имущественных комплексов), предназначенных для производства товаров (работ, услуг) по видам деятельности согласно приложениям 2 и 3 к настоящему Закону.
Положения пункта 2, устанавливающие условия о минимальном объеме капитальных вложений в соответствии с инвестиционном проектом, применяются при условии ввода в эксплуатацию объекта инвестиционного проекта до 1 января 2020 года (пункт 6 статьи 3 Закона Московской области от 08.05.2014 N 50/2014-ОЗ). |
2. В целях предоставления налоговых льгот инвестиционные проекты, реализуемые организациями, не относящимися к субъектам малого предпринимательства, подразделяются на стратегические, приоритетные и значимые инвестиционные проекты:
стратегический инвестиционный проект - инвестиционный проект, реализация которого обеспечивает осуществление капитальных вложений в срок, не превышающий пяти лет со дня заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта, в объеме не менее:
пятисот миллионов рублей по сферам и видам деятельности, указанным в приложении 2 к настоящему Закону;
трех миллиардов рублей по сферам и видам деятельности, указанным в приложении 3 к настоящему Закону;
приоритетный инвестиционный проект - инвестиционный проект, реализация которого обеспечивает осуществление капитальных вложений в срок, не превышающий трех лет со дня заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта, в объеме не менее:
пятидесяти миллионов рублей по сферам и видам деятельности, указанным в приложении 2 к настоящему Закону;
одного миллиарда рублей по сферам и видам деятельности, указанным в приложении 3 к настоящему Закону;
значимый инвестиционный проект - инвестиционный проект, реализация которого обеспечивает осуществление капитальных вложений в срок, не превышающий трех лет со дня заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта, в объеме не менее двухсот миллионов рублей по сферам и видам деятельности, указанным в приложении 3 к настоящему Закону.
Положения пункта 3, устанавливающие условия о минимальном объеме капитальных вложений в соответствии с инвестиционном проектом, применяются при условии ввода в эксплуатацию объекта инвестиционного проекта до 1 января 2020 года (пункт 6 статьи 3 Закона Московской области от 08.05.2014 N 50/2014-ОЗ). |
3. В целях предоставления налоговых льгот инвестиционные проекты, реализуемые субъектами малого предпринимательства, подразделяются на приоритетные и значимые инвестиционные проекты:
приоритетный инвестиционный проект - инвестиционный проект, реализация которого обеспечивает осуществление капитальных вложений в срок, не превышающий трех лет со дня заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта, в объеме не менее:
пятидесяти миллионов рублей по сферам и видам деятельности, указанным в приложении 2 к настоящему Закону;
ста миллионов рублей по сферам и видам деятельности, указанным в приложении 3 к настоящему Закону;
значимый инвестиционный проект - инвестиционный проект, реализация которого обеспечивает осуществление капитальных вложений в срок, не превышающий трех лет со дня заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта, в объеме не менее пятидесяти миллионов рублей по сферам и видам деятельности, указанным в приложении 3 к настоящему Закону.
4. При определении объема капитальных вложений учитываются затраты на создание (приобретение) амортизируемого имущества, в том числе затраты на осуществление проектно-изыскательских работ, новое строительство, техническое перевооружение, модернизацию основных средств, реконструкцию зданий, приобретение машин, оборудования, инструментов, инвентаря (за исключением затрат на приобретение легковых автомобилей (кроме специальных транспортных средств), мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов, а также затрат на строительство и реконструкцию жилых помещений).
При этом не учитываются полученные участником инвестиционного проекта машины, оборудование, транспортные средства и иное амортизируемое имущество, затраты на которые ранее включались в объем капитальных вложений участниками других инвестиционных проектов, если иное не предусмотрено в настоящей статье.
Определение фактического объема капитальных вложений, осуществленных в ходе реализации инвестиционного проекта, осуществляется на основании данных бухгалтерского учета налогоплательщика без учета налога на добавленную стоимость.
5. Участником инвестиционного проекта в целях настоящей статьи признается российская или иностранная организация, заключившая соглашение о реализации инвестиционного проекта, которая непрерывно в течение всех налоговых периодов использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, отвечает одновременно следующим требованиям:
1) государственная регистрация организации осуществлена на территории Московской области или организация поставлена на учет в территориальных налоговых органах Московской области (по месту нахождения обособленного подразделения организации и (или) по месту нахождения принадлежащего организации недвижимого имущества);
2) организация не применяет специальных налоговых режимов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации;
3) организация имеет разрешение на строительство объекта (объектов) инвестиционного проекта в случаях, когда наличие такого разрешения является обязательным;
4) организация не является резидентом особой экономической зоны любого типа;
5) организация не зарегистрирована на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).
Статус участника инвестиционного проекта дает право организации на применение налоговых льгот при условии выполнения требований, установленных настоящей статьей.
Организация получает статус участника инвестиционного проекта со дня вступления в силу соглашения о реализации инвестиционного проекта, в том числе в случаях правопреемства при реорганизации юридического лица и (или) смены собственника имущества (объекта инвестиционного проекта) в период действия соглашения о реализации инвестиционного проекта.
Статус участника инвестиционного проекта утрачивается со дня прекращения действия соглашения о реализации инвестиционного проекта.
Соглашением о реализации инвестиционного проекта в целях настоящей статьи признается соглашение, заключаемое участником инвестиционного проекта с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области в целях реализации инвестиционного проекта в соответствии со сферами деятельности, согласно приложению 1 к настоящему Закону, и содержащее в качестве существенных условий сведения об инвестиционном проекте, объеме инвестиций, в том числе капитальных вложений, сроке окупаемости инвестиционного проекта и сумме налогов, предполагаемых к уплате в бюджет Московской области, на срок не менее чем 10 лет с даты заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта.
Приобретение прав на недвижимое имущество не является основанием для заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта за исключением случаев, предусмотренных настоящим пунктом.
Порядок заключения, изменения или расторжения соглашений о реализации инвестиционных проектов устанавливается Правительством Московской области.
6. Участникам инвестиционных проектов предоставляется налоговая льгота в виде снижения ставки налога на прибыль организаций на 4,5 процентных пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона на срок, установленный настоящей статьей.
Налоговая льгота по налогу на прибыль организаций предоставляется участникам инвестиционных проектов на срок:
семь последовательных налоговых периодов - при реализации стратегического инвестиционного проекта;
пять последовательных налоговых периодов - при реализации приоритетного инвестиционного проекта;
три последовательных налоговых периода - при реализации значимого инвестиционного проекта.
Налоговая льгота по налогу на прибыль организаций применяется с первого числа налогового периода, в котором участником инвестиционного проекта получена прибыль.
Абзацы седьмой - восьмой утратили силу. - Закон Московской области от 18.07.2015 N 120/2015-ОЗ.
Сумма налоговой льготы по налогу на прибыль организаций, предоставляемой участнику инвестиционного проекта в каждом налоговом периоде, не может превышать 35 процентов от общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом.
(абзац введен Законом Московской области от 18.07.2015 N 120/2015-ОЗ)
Сумма налоговой льготы по налогу на прибыль организаций, предоставляемой участнику инвестиционного проекта за весь срок применения налоговой льготы, предусмотренный настоящим пунктом, не может превышать общего объема капитальных вложений, осуществленных в соответствии с инвестиционным проектом.
(абзац введен Законом Московской области от 18.07.2015 N 120/2015-ОЗ)
7. Участникам инвестиционных проектов, кроме участников инвестиционных проектов в сферах деятельности, указанных в пунктах 8, 10 приложения 1 к настоящему Закону, предоставляется налоговая льгота в виде снижения и установления ставки налога на имущество организаций в отношении созданного и (или) приобретенного имущества, а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации:
стратегического инвестиционного проекта в размерах:
0 процентов - в первый налоговый период;
0,5 процента - в период со второго по пятый налоговый период включительно;
1,5 процента - в период с шестого по восьмой налоговый период включительно;
приоритетного инвестиционного проекта в размерах:
0 процентов - в первый налоговый период;
0,5 процента - в период со второго по третий налоговый период включительно;
1,5 процента - в период с четвертого по пятый налоговый период включительно;
значимого инвестиционного проекта в размерах:
0 процентов - в первый налоговый период;
1,1 процента - в период со второго по третий налоговый период включительно.
Участникам инвестиционных проектов в сферах деятельности, указанных в пунктах 8, 10 приложения 1 к настоящему Закону, предоставляется налоговая льгота в виде снижения и установления ставки налога на имущество организаций в отношении созданного имущества при реализации:
стратегического инвестиционного проекта Московской области в размерах:
0 процентов - в период с первого по третий налоговый период включительно;
0,5 процента - в период с четвертого по шестой налоговый период включительно;
1,1 процента - в период с седьмого по восьмой налоговый период включительно;
приоритетного инвестиционного проекта Московской области в размерах:
0 процентов - в период с первого по третий налоговый период включительно;
1,1 процента - в период с четвертого по пятый налоговый период включительно.
В отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения налоговая льгота по налогу на имущество организаций предоставляется, если затраты на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение составили не менее 50 процентов остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета на дату заключения соглашения о реализации инвестиционного проекта.
Налоговая льгота по налогу на имущество организаций применяется с месяца, следующего за месяцем постановки на учет созданного и (или) приобретенного имущества, или с месяца, следующего за месяцем, в котором в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета увеличена первоначальная (остаточная) стоимость основных средств в случаях их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения в порядке, установленном в настоящем пункте.
8. Организация, получившая статус участника инвестиционного проекта в случаях правопреемства при реорганизации юридического лица и (или) смены собственника имущества (объекта инвестиционного проекта), вправе применять налоговые льготы, установленные настоящей статьей, с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором организация приобрела статус участника инвестиционного проекта, до истечения срока, на который такие льготы были предоставлены организации, утратившей статус участника инвестиционного проекта.
9. Право на применение налоговых льгот, установленных настоящей статьей, утрачивается с первого числа отчетного периода, в котором организация утратила статус участника инвестиционного проекта.
10. В случае утраты статуса субъекта малого предпринимательства в результате реализации инвестиционного проекта участником инвестиционного проекта право на применение налоговых льгот, предусмотренных настоящей статьей, сохраняется до истечения срока, на который такие льготы были предусмотрены.
11. Срок применения налоговых льгот, установленных настоящей статьей, не может превышать срока окупаемости инвестиционного проекта, предусмотренного соглашением о реализации инвестиционного проекта.
12. Утратил силу. - Закон Московской области от 18.07.2015 N 120/2015-ОЗ.
13. На участников инвестиционных проектов, использующих налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяются налоговые льготы, предусмотренные статьей 26.18 настоящего Закона.
(п. 13 введен Законом Московской области от 18.07.2015 N 120/2015-ОЗ)
Положения статьи 26.16 применяются до 1 января 2020 года (часть 3 статьи 2 Закона Московской области от 05.03.2015 N 21/2015-ОЗ). |
Статья 26.16. Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены объекты недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок
(введена Законом Московской области от 05.03.2015 N 21/2015-ОЗ)
1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, состоящие на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены объекты недвижимого имущества с выставочными залами, используемыми для проведения выставок с общей выставочной площадью не менее 200000 кв. метров.
2. Для организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, ставка налога на имущество организаций снижается на 50 процентов в отношении имущества, используемого для проведения выставок, в случае, если площади, сдаваемые в аренду под иные виды деятельности, составляют менее 10 процентов от общей площади объекта недвижимого имущества.
3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.
Положения статьи 26.17 применяются до 1 января 2018 года (часть 4 статьи 2 Закона Московской области от 05.03.2015 N 21/2015-ОЗ). |
(введена Законом Московской области от 05.03.2015 N 21/2015-ОЗ)
1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, на балансе которых учтены горнолыжные комплексы, расположенные на территории Московской области.
В целях настоящей статьи под горнолыжными комплексами понимаются самостоятельные горнолыжные трассы с подъемниками для перевозки людей либо горнолыжные трассы, объединенные одной территорией в комплекс с определенными границами, который охватывает лыжные трассы разной степени сложности и с разным предназначением, подъемники для перевозки людей, объекты туристской инфраструктуры (размещения, питания, оздоровления, развлечений).
2. Для организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, ставка налога на прибыль организаций снижается на 4,5 процентных пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона.
3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.
Статья 26.18. Льготы, предоставляемые инвесторам, осуществившим капитальные вложения в объекты основных средств
(введена Законом Московской области от 18.07.2015 N 120/2015-ОЗ)
1. Инвестором в целях настоящей статьи признается юридическое лицо, осуществившее капитальные вложения во вновь построенный и впервые введенный в эксплуатацию объект основных средств стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей (далее - Инвестор).
(п. 1 в ред. Закона Московской области от 28.12.2016 N 192/2016-ОЗ)
2. Вид вновь построенного и впервые введенного в эксплуатацию объекта основных средств стоимостью не менее пятидесяти миллионов рублей (далее - Объект основных средств) определяется в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (далее - ОКОФ):
N п/п | Наименование группировки ОКОФ | Код вида основных фондов ОКОФ |
1 | 2 | 3 |
1 | Здания (кроме жилых) | 210.00.00.00.000 |
2 | Сооружения | 220.00.00.00.000 |
Действие настоящей статьи не распространяется на Объекты основных средств, указанные в настоящем пункте, которые предназначены для оптовой и розничной торговли.
(п. 2 в ред. Закона Московской области от 28.12.2016 N 192/2016-ОЗ)
3. Инвесторам предоставляются следующие налоговые льготы:
1) снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5 процентных пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона;
2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении Объекта основных средств, принятого на бухгалтерский учет.
4. Инвестор вправе использовать налоговую льготу, установленную подпунктом 1 пункта 3 настоящей статьи, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором Объект основных средств, в отношении которого используется налоговая льгота, установленная подпунктом 2 пункта 3 настоящей статьи, принят на бухгалтерский учет, но не позднее трех последующих налоговых периодов.
Срок применения налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 3 настоящей статьи, заканчивается налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без учета налоговой льготы, и суммой налога, исчисленной с учетом применения налоговой льготы, определенная нарастающим итогом за период применения налоговой льготы, составила величину, равную стоимости Объекта основных средств, но не может превышать четырех последовательных налоговых периодов.
5. Налоговая льгота, установленная подпунктом 2 пункта 3 настоящей статьи, применяется с месяца, следующего за месяцем постановки на учет Объекта основных средств, в течение четырех последовательных налоговых периодов.
6. На Инвесторов, использующих налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяются налоговые льготы, предусмотренные статьей 26.15 настоящего Закона.
Статья 26.19 действует до 1 января 2021 года (статья 2 Закона Московской области от 19.10.2015 N 173/2015-ОЗ). |
Статья 26.19. Льготы, предоставляемые лицам, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями
(введена Законом Московской области от 19.10.2015 N 173/2015-ОЗ)
1. Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении следующих категорий транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации: автомобили легковые, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы.
2. На установленные данной статьей налоговые льготы не распространяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона.
3. Условием использования организацией налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.
4. На физических лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, указанные в пункте 1 настоящей статьи, условие использования налоговых льгот, установленное пунктом 3 статьи 4 настоящего Закона, не распространяется.
Статья 26.20. Льготы, предоставляемые участникам и привлеченным лицам специальных инвестиционных контрактов
(введена Законом Московской области от 28.12.2016 N 192/2016-ОЗ)
1. В целях настоящей статьи применяются следующие понятия:
1) участники специальных инвестиционных контрактов - организации-инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного Российской Федерацией и Московской областью, или организации-инвесторы, являвшиеся стороной заключенного Российской Федерацией и Московской областью специального инвестиционного контракта, окончившего свое действие в предусмотренный им срок;
2) привлеченные лица - организации, кроме указанных в подпункте 1 настоящего пункта, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с Российской Федерацией и Московской областью, или организации, кроме указанных в подпункте 1 настоящего пункта, являвшиеся стороной заключенного с Российской Федерацией и Московской областью специального инвестиционного контракта, окончившего свое действие в предусмотренный им срок;
3) участники специальных инвестиционных контрактов Московской области - организации, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключаемого Московской областью, а также Московской областью с привлечением муниципального образования Московской области, за исключением специальных инвестиционных контрактов, заключаемых с участием Российской Федерации.
2. Участникам специального инвестиционного контракта предоставляются следующие налоговые льготы:
1) установление пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Московской области, в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, в размерах:
0 процентов - в течение срока действия специального инвестиционного контракта в период по 2025 год включительно;
10 процентов - в течение срока действия специального инвестиционного контракта в период с 2026 года по 2028 год включительно;
13,5 процента - с 2029 года в течение периода применения пониженных ставок налога, предусмотренного в абзаце первом настоящего подпункта;
2) снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5 процентного пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии, в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, составляют менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
3) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта, в течение десяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества.
3. Привлеченным лицам предоставляются следующие налоговые льготы:
1) снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5 процентного пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии;
2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта, в течение десяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества.
4. Участникам специальных инвестиционных контрактов Московской области предоставляются следующие налоговые льготы:
1) снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5 процентного пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта впервые произведена промышленная продукция или внедрены в промышленное производство наилучшие доступные технологии, на срок действия специального инвестиционного контракта;
2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта, на срок действия специального инвестиционного контракта, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества.
5. Организации утрачивают право на использование налоговых льгот, установленных настоящей статьей, в случае досрочного расторжения специального инвестиционного контракта.
6. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяются ограничения, установленные пунктами 2 и 3, а также пунктом 4 (в части производства и (или) реализации легковых автомобилей и мотоциклов) статьи 2 настоящего Закона.
(введена Законом Московской области от 28.12.2016 N 192/2016-ОЗ)
1. Региональным инвестиционным проектом для целей настоящей статьи признается инвестиционный проект, реализуемый в сфере обрабатывающих производств, разработки компьютерного программного обеспечения, информационных технологий, экспериментальных разработок, сельского хозяйства и рыбоводства, целью которого является производство товаров и который удовлетворяет требованиям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей.
2. Участником регионального инвестиционного проекта признается российская организация, которая получила статус участника регионального инвестиционного проекта в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации и положениями настоящей статьи.
3. Решения о включении организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов (далее - реестр) и внесении изменений в реестр принимаются центральным исполнительным органом государственной власти Московской области, осуществляющим исполнительно-распорядительную деятельность на территории Московской области в инвестиционной и инновационной сферах (далее - уполномоченный орган).
Для включения в реестр организация направляет в уполномоченный орган составленное в произвольной форме заявление о включении в реестр (далее - заявление) с приложением документов, указанных в пункте 1 статьи 25.11 Налогового кодекса Российской Федерации.
Уполномоченный орган в течение трех рабочих дней со дня представления заявления направляет организации решение о принятии заявления к рассмотрению или об отказе в принятии заявления к рассмотрению в случае непредставления документов, указанных в подпунктах 1, 4, 5 пункта 1 статьи 25.11 Налогового кодекса Российской Федерации.
Решение о включении организации в реестр или об отказе во включении организации в реестр принимается уполномоченным органом в течение тридцати дней со дня направления организации решения о принятии заявления к рассмотрению.
В случае реализации регионального инвестиционного проекта, предусматривающего производство товаров в рамках единого технологического процесса на территориях нескольких субъектов Российской Федерации, решение о включении организации в реестр или об отказе во включении организации в реестр принимается уполномоченным органом по согласованию с уполномоченными органами государственной власти субъектов Российской Федерации, на территориях которых реализуется региональный инвестиционный проект, в течение сорока дней со дня направления организации решения о принятии заявления к рассмотрению.
Основанием для решения об отказе во включении организации в реестр является несоблюдение требований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации к региональным инвестиционным проектам.
Уполномоченный орган в течение пяти дней со дня принятия решения о включении организации в реестр или об отказе во включении организации в реестр направляет его организации.
Решение о внесении изменений в реестр, не связанных с прекращением статуса участника регионального инвестиционного проекта, принимается уполномоченным органом в случае внесения изменений в инвестиционную декларацию, касающихся условий реализации регионального инвестиционного проекта. Для внесения изменений в инвестиционную декларацию участник регионального инвестиционного проекта направляет в уполномоченный орган составленное в произвольной форме заявление, содержащее обоснование необходимости внесения таких изменений.
Решение уполномоченного органа о внесении изменений в реестр принимается в порядке, предусмотренном настоящим пунктом для включения организации в реестр.
4. В целях применения налоговых льгот, установленных настоящей статьей, учитывается объем капитальных вложений, осуществленных участником регионального инвестиционного проекта за период:
не превышающий трех лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов, либо за период с 1 января 2016 года до 1 января 2019 года по выбору налогоплательщика, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме от 50 миллионов до 500 миллионов рублей;
не превышающий пяти лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов, либо за период с 1 января 2016 года до 1 января 2021 года по выбору налогоплательщика, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме не менее 500 миллионов рублей.
При определении объема капитальных вложений в соответствии с пунктом 3 статьи 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации не учитываются:
затраты на приобретение амортизируемого имущества, ранее учитываемого в составе объектов амортизируемого имущества;
затраты, которые ранее включались в объем капитальных вложений инвесторами и участниками инвестиционных проектов, использовавшими налоговые льготы в соответствии с настоящим Законом.
5. Участникам региональных инвестиционных проектов предоставляются следующие налоговые льготы:
1) установление пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, в размере 10 процентов;
2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в течение четырех последовательных налоговых периодов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта;
3) установление пониженной ставки налога на имущество организаций в размере 1,1 процента в период с пятого по седьмой налоговые периоды в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта, при условии осуществления капитальных вложений по региональному инвестиционному проекту в объеме не менее 500 миллионов рублей.
6. Льгота по налогу на прибыль организаций, предусмотренная подпунктом 1 пункта 5 настоящей статьи, применяется, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными без учета налоговых льгот, и суммами указанных налогов, исчисленных с применением пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1.5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, и налоговых льгот, установленных настоящей статьей, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи.
7. Льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная подпунктом 2 пункта 5 настоящей статьи, применяется с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет объектов основных средств.
8. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяются ограничения, установленные пунктами 2 и 3, а также пунктом 4 (в части производства легковых автомобилей и мотоциклов) статьи 2 настоящего Закона.
Статья 26.22. Льготы, предоставляемые организациям, заключившим концессионное соглашение о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов аэропортов
(введена Законом Московской области от 28.12.2016 N 192/2016-ОЗ)
1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, заключившие концессионные соглашения с Российской Федерацией о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов, включенного в комплекс сооружений аэропортов, пассажиропоток которых составляет 10 миллионов и более человек в год.
2. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении зданий, сооружений и оборудования, предназначенных для взлета, посадки, руления и стоянки воздушных судов, созданных, реконструируемых и (или) принятых на бухгалтерский учет во исполнение обязательств по концессионному соглашению.
3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.
4. Право на применение налоговых льгот, установленных настоящей статьей, утрачивается с первого числа отчетного периода, в котором указанное в настоящей статье концессионное соглашение прекратило действие.
5. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона.
Статья 26.23. Льготы, предоставляемые организациям, реализующим инвестиционные проекты по строительству и последующей эксплуатации генерирующих объектов, функционирующих на основе использования отходов производства и потребления
(введена Законом Московской области от 28.12.2016 N 192/2016-ОЗ)
1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, заключившие с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области соглашение о реализации инвестиционного проекта по строительству и последующей эксплуатации генерирующих объектов, функционирующих на основе использования отходов производства и потребления на территории Московской области совокупной мощностью не менее 2500 тысяч тонн в год.
Порядок заключения, изменения или расторжения соглашений о реализации инвестиционных проектов по строительству и последующей эксплуатации генерирующих объектов, функционирующих на основе использования отходов производства и потребления, устанавливается Правительством Московской области с учетом положений Закона Московской области N 96/2010-ОЗ "Об инвестиционной политике органов государственной власти Московской области".
Под генерирующим объектом понимается электростанция, функционирующая на основе использования отходов производства и потребления, за исключением отходов, полученных в процессе использования углеводородного сырья и топлива.
2. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы:
1) снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5 процентного пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона в течение пятнадцати налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором получена прибыль;
2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества генерирующего объекта в течение пятнадцати лет, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества.
3. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона.
Статья 26.24 применяется до 1 января 2020 года (пункт 3 статьи 2 Закона Московской области от 18.07.2017 N 132/2017-ОЗ). |
Статья 26.24. Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены автомобильные дороги общего пользования
(введена Законом Московской области от 18.07.2017 N 132/2017-ОЗ)
1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, на балансе которых учтены автомобильные дороги общего пользования регионального, межмуниципального, местного значения, частные автомобильные дороги общего пользования (далее - автомобильные дороги общего пользования).
2. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью.
Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования и сооружениям, являющимся их неотъемлемой технологической частью, утверждается Правительством Московской области.
3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.
4. На организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, на балансе которых учтены автомобильные дороги регионального, межмуниципального, местного значения, условие использования налоговых льгот, установленное пунктом 3 настоящей статьи, не распространяется.
5. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона.
Статья 26.25. Льготы, предоставляемые организациям, осуществляющим деятельность по производству пива
(введена Законом Московской области от 27.12.2017 N 248/2017-ОЗ)
1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, основным видом экономической деятельности которых является производство пива и которые отвечают одновременно следующим требованиям:
удельный вес доходов от осуществления производства пива составляет в общей сумме доходов организации не менее 70 процентов;
среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, составляет более 100 человек за налоговый период;
сумма уплаченного в бюджет Московской области акциза на пиво за каждый налоговый период применения льготы, предусмотренной пунктом 2 настоящей статьи, превышает сумму акциза, уплаченного в предшествующем году;
размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, превышает среднемесячную заработную плату в Московской области.
2. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций за налоговые периоды 2018, 2019 годов.
3. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона, а также на покрытие затрат, связанных с реализацией произведенных товаров.
4. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяются ограничения, установленные пунктами 2 и 4 статьи 2 настоящего Закона.
Статья 26.26. Льготы, предоставляемые организациям, осуществляющим деятельность в области перевозки грузов железнодорожным транспортом или оказания услуг по предоставлению в аренду железнодорожных грузовых полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов
(введена Законом Московской области от 27.12.2017 N 249/2017-ОЗ)
1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, осуществляющие деятельность в области перевозки грузов железнодорожным транспортом или оказания услуг по предоставлению в аренду железнодорожных грузовых полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов, одновременно соответствующие следующим требованиям:
1) основными видами экономической деятельности которых являются определенные в соответствии с Общероссийским классификатором видов предпринимательской деятельности ОК 029-2014 (КДЕС. Ред. 2) виды деятельности: "Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки" или "Аренда и лизинг железнодорожного транспорта и оборудования";
2) удельный вес доходов от осуществления деятельности в области перевозки грузов железнодорожным транспортом и (или) оказания услуг по предоставлению в аренду железнодорожных грузовых полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов, составляет в общей сумме доходов организации не менее 50 процентов;
3) размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, превышает среднемесячную заработную плату в Московской области за предшествующий налоговый период не менее чем на 50 процентов;
4) одному из следующих требований:
среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, составляет более 25 человек за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу, установленную пунктом 3 настоящей статьи;
сумма уплаченных в бюджет Московской области налоговых платежей за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу, установленную пунктом 3 настоящей статьи, превышает сумму налоговых платежей, уплаченных за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором организация заявила налоговую льготу;
объем капитальных вложений организации для целей приобретения и (или) модернизации грузовых железнодорожных полувагонов или вагонов-цистерн, или локомотивов за налоговый период, в котором организация заявила налоговую льготу, установленную пунктом 3 настоящей статьи, составляет не менее 50 миллионов рублей.
2. Для целей настоящей статьи железнодорожными грузовыми полувагонами, вагонами-цистернами и локомотивами признается следующее движимое имущество соответственно:
1) полувагон, относящийся в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (далее - ОКОФ) к коду ОКОФ 310.30.20.33.112;
2) вагон-цистерна, относящийся в соответствии с ОКОФ к коду ОКОФ 310.30.20.33.113;
3) локомотив, относящийся в соответствии с ОКОФ к коду ОКОФ 310.30.20.1.
3. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется налоговая льгота в виде снижения ставки налога на прибыль организаций на 4,5 процентных пункта в соответствии с пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона.
4. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона, а также на приобретение грузовых полувагонов, вагонов-цистерн или локомотивов.
Для получения налоговых льгот, установленных настоящим Законом, с 1 января 2005 года установить срок согласования и утверждения на 2005 год: Перечня областных благотворительных организаций; Перечня культовых зданий и сооружений, планируемых построить и (или) восстановить на территории Московской области, предусмотренных соответственно статьями 10 и 14 настоящего Закона - до 1 марта 2005 года.
При отсутствии согласованных и утвержденных перечней на 2005 год, предусмотренных частью первой настоящей статьи, до 1 марта 2005 года действие налоговых льгот, установленных соответствующей статьей настоящего Закона, приостанавливается до квартала, следующего за кварталом, в котором указанные перечни согласованы и утверждены.
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2005 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу:
1. Закон Московской области N 39/97-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".
2. Закон Московской области N 75/99-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
3. Закон Московской области N 88/99-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
4. Закон Московской области N 12/2000-ОЗ "О внесении изменения и дополнения в статью 47 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
5. Закон Московской области N 35/2000-ОЗ "О внесении изменений в статью 21 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
6. Закон Московской области N 42/2000-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
7. Закон Московской области N 120/2001-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
8. Закон Московской области N 132/2001-ОЗ "О внесении изменения в статью 47 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
9. Закон Московской области N 143/2001-ОЗ "О дополнении Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" статьей 49 "Льготы, предоставляемые организациям, производящим и реализующим научную и (или) научно-техническую продукцию".
10. Закон Московской области N 182/2001-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 34 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
11. Закон Московской области N 185/2001-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
12. Закон Московской области N 209/2001-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 19 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
13. Закон Московской области N 17/2002-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 35 "Льготы, предоставляемые организациям народных художественных промыслов" Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
14. Закон Московской области N 32/2002-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 50 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
15. Закон Московской области N 67/2002-ОЗ "О внесении дополнений в статью 42 "Льготы, предоставляемые протезно-ортопедическим организациям" Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
16. Закон Московской области N 77/2002-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
17. Закон Московской области N 116/2002-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 19 "Льготы, предоставляемые организациям, оказывающим поддержку некоммерческим организациям" Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
18. Закон Московской области N 135/2002-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
19. Закон Московской области N 164/2002-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
20. Закон Московской области N 165/2002-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
21. Закон Московской области N 123/2003-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
22. Закон Московской области N 125/2003-ОЗ "О внесении изменения в статью 21 "Льготы, предоставляемые организациям, находящимся в собственности религиозных объединений" Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
23. Закон Московской области N 151/2003-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
24. Закон Московской области N 154/2003-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в статьи 20, 21, 35, 51 и 52 Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" и о дополнении его статьей 53 "Льготы, предоставляемые участникам Великой Отечественной войны".
25. Закон Московской области N 166/2003-ОЗ "О дополнении Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" статьей 54 "Льготы, предоставляемые лицам, признанным инвалидами в соответствии с Федеральным законом "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации".
26. Закон Московской области N 11/2004-ОЗ "О внесении изменения в статью 19 "Льготы, предоставляемые организациям, оказывающим поддержку некоммерческим организациям" Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
27. Закон Московской области N 104/2004-ОЗ "О внесении изменений в статью 19 "Льготы, предоставляемые организациям, оказывающим поддержку некоммерческим организациям" Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
Губернатор Московской области
Б.В. Громов
24 ноября 2004 года
N 151/2004-ОЗ
к Закону Московской области
N 151/2004-ОЗ "О льготном
налогообложении в Московской области"
СФЕР ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ
ПУНКТОМ 1 СТАТЬИ 26.15 ЗАКОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ
В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
Список изменяющих документов (в ред. Закона Московской области от 28.12.2016 N 192/2016-ОЗ) |
1. Образование.
2. Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг.
3. Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга, физкультурно-оздоровительная деятельность.
5. Научные исследования и разработки, деятельность научная и техническая.
6. Деятельность в сфере телекоммуникаций, компьютерного программного обеспечения, информационных технологий.
7. Высокотехнологичные производства и технологические инновации.
8. Административно-деловые центры (комплексы), технопарки, инновационно-технологические и инжиниринговые центры, бизнес-инкубаторы.
9. Индустриальные парки, инфраструктура промышленных площадок.
11. Создание в зонах жилой застройки объектов социально-культурного и бытового назначения, образования, здравоохранения, спорта.
12. Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, обеспечение тепловой энергией.
13. Сельское, лесное хозяйство, рыбоводство.
14. Обрабатывающие производства.
15. Обеспечение электрической энергией и газом.
16. Деятельность транспорта.
к Закону Московской области
N 151/2004-ОЗ "О льготном
налогообложении в Московской области"
ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СФЕРАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,
ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТАМИ 1-12 ПРИЛОЖЕНИЯ 1 К ЗАКОНУ
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ
В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ" (В СООТВЕТСТВИИ С ОБЩЕРОССИЙСКИМ
КЛАССИФИКАТОРОМ ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)
Список изменяющих документов (в ред. Закона Московской области от 28.12.2016 N 192/2016-ОЗ) |
Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
Образование | 85 |
Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
Деятельность в области здравоохранения | 86 |
Деятельность по уходу с обеспечением проживания | 87 |
Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 88 |
3. Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга, физкультурно-оздоровительная деятельность
Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений | 90 |
Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры | 91 |
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений | 93 |
Деятельность физкультурно-оздоровительная | 96.04 |
Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
Деятельность по предоставлению туристических информационных услуг | 79.90.1 |
Деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг | 79.90.2 |
Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
Разработка проектов промышленных процессов и производств, относящихся к электротехнике, электронной технике, горному делу, химической технологии, машиностроению, а также в области промышленного строительства, системотехники и техники безопасности | 71.12.12 |
Испытания и анализ состава и чистоты материалов и веществ: анализ химических и биологических свойств материалов и веществ; испытания и анализ в области гигиены питания, включая ветеринарный контроль и контроль за производством продуктов питания | 71.20.1 |
Испытания и анализ физико-механических свойств материалов и веществ | 71.20.3 |
Испытания, исследования и анализ целостных механических и электрических систем, энергетическое обследование | 71.20.4 |
Научные исследования и разработки | 72 |
Исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения | 73.20 |
Деятельность специализированная в области дизайна | 74.10 |
Деятельность в области защиты информации | 74.90.9 |
6. Деятельность в сфере телекоммуникаций, компьютерного программного обеспечения, информационных технологий
Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
Деятельность в сфере телекоммуникаций | 61 |
Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги | 62 |
Деятельность в области информационных технологий | 63 |
7. Высокотехнологичные производства и технологические инновации <1>
Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 21 |
Производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 26 |
Производство офисной техники и оборудования (кроме компьютеров и периферийного оборудования) | 28.23 |
Производство летательных аппаратов, включая космические, и соответствующего оборудования | 30.3 |
Производство медицинских инструментов и оборудования | 32.5 |
8. Административно-деловые центры (комплексы) <2>, технопарки, инновационно-технологические и инжиниринговые центры, бизнес-инкубаторы <3>
Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
Подготовка к продаже собственного нежилого недвижимого имущества | 68.10.12 |
Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений | 68.10.22 |
Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом | 68.20.2 |
Управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе | 68.32.2 |
9. Индустриальные парки, инфраструктура промышленных площадок <3>
Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
Подготовка к продаже собственного нежилого недвижимого имущества | 68.10.12 |
Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений | 68.10.22 |
Покупка и продажа земельных участков | 68.10.23 |
Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом | 68.20.2 |
Управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе | 68.32.2 |
Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания | 55.1 |
Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания | 55.2 |
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах | 55.3 |
11. Создание в зонах жилой застройки объектов социально-культурного и бытового назначения, образования, здравоохранения, спорта <4>
Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
Подготовка к продаже собственного нежилого недвижимого имущества | 68.10.12 |
Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений | 68.10.22 |
Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом | 68.20.2 |
Управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе | 68.32.2 |
12. Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, обеспечение тепловой энергией
Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
Распределение природного, сухого (отбензиненного) газа по газораспределительным сетям по тарифам, регулируемым государством | 35.22.11 |
Распределение сжиженных углеводородных газов по газораспределительным сетям по тарифам, регулируемым государством | 35.22.21 |
Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными | 35.30.14 |
Передача пара и горячей воды (тепловой энергии) | 35.30.2 |
Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) | 35.30.3 |
Обеспечение работоспособности котельных | 35.30.4 |
Обеспечение работоспособности тепловых сетей | 35.30.5 |
Забор, очистка и распределение воды | 36.0 |
Сбор и обработка сточных вод | 37.0 |
Сбор неопасных отходов | 38.11 |
Обработка и утилизация отходов | 38.2 |
--------------------------------
<1> При реализации инвестиционных проектов в сфере технологических инноваций применяются виды экономической деятельности, указанные в пунктах 5, 6, 7, 12 настоящего приложения и пунктах 13, 14, 15 приложения 3 к настоящему Закону, при условии соответствия технологических инноваций требованиям, предусмотренным в указаниях по заполнению форм федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере инноваций.
<2> Административно-деловой центр (комплекс) - отдельно стоящее нежилое здание (комплекс зданий, строений, сооружений), предназначенное для использования и фактически используемое в целях делового, административного или коммерческого назначения и расположенное на земельном участке, вид разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения.
<3> В сферах деятельности, указанных в пунктах 8 и 9 настоящего приложения, так же применимы виды экономической деятельности, предусмотренные пунктами 5, 6, 7 настоящего приложения и пункта 14 приложения 3 к настоящему Закону.
<4> Виды экономической деятельности, указанные в пункте 11 настоящего приложения, применяются при реализации инвестиционных проектов кроме проектов развития застроенных территорий.
к Закону Московской области
N 151/2004-ОЗ "О льготном
налогообложении в Московской области"
ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СФЕРАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,
ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТАМИ 13-16 ПРИЛОЖЕНИЯ 1 К ЗАКОНУ
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ N 151/2004-ОЗ "О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ
В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
(В СООТВЕТСТВИИ С ОБЩЕРОССИЙСКИМ КЛАССИФИКАТОРОМ ВИДОВ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)
Список изменяющих документов (в ред. Закона Московской области от 28.12.2016 N 192/2016-ОЗ) |
Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях <1> | 01 |
Лесоводство и лесозаготовки <2> | 02 |
Рыбоводство | 03.2 |
14. Обрабатывающие производства <3>
Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
Производство пищевых продуктов | 10 |
Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках | 11.07 |
Производство текстильных изделий | 13 |
Производство одежды | 14 |
Производство кожи и изделий из кожи | 15 |
Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 16 |
Производство бумаги и бумажных изделий | 17 |
Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 18 |
Производство кокса и нефтепродуктов | 19 |
Производство химических веществ и химических продуктов | 20 |
Производство резиновых и пластмассовых изделий | 22 |
Производство прочей неметаллической минеральной продукции | 23 |
Производство металлургическое | 24 |
Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 25 |
Производство электрического оборудования | 27 |
Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 28 |
Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 29 |
Производство прочих транспортных средств и оборудования | 30 |
Производство мебели | 31 |
Производство прочих готовых изделий | 32 |
Ремонт и монтаж машин и оборудования | 33 |
Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
Производство, передача и распределение электроэнергии <4> | 35.1 |
Производство и распределение газообразного топлива <5> | 35.2 |
Виды экономической деятельности | Код ОКВЭД |
Деятельность сухопутного пассажирского транспорта: внутригородские и пригородные перевозки пассажиров | 49.31 |
Перевозка пассажиров автодорожными средствами для осмотра достопримечательностей <6> | 49.39.32 |
Деятельность автомобильного грузового транспорта | 49.41 |
Транспортирование по трубопроводам нефтепродуктов | 49.50.12 |
Транспортирование по трубопроводам продуктов переработки газа | 49.50.22 |
Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта | 50.30 |
Деятельность внутреннего водного грузового транспорта | 50.40 |
Перевозка воздушным пассажирским транспортом, подчиняющимся расписанию | 51.10.1 |
Перевозка воздушным грузовым транспортом, подчиняющимся расписанию | 51.21.1 |
Деятельность космического транспорта | 51.22 |
Деятельность железнодорожных пассажирских вокзалов и грузовых терминалов <7> | 52.21.12 |
Деятельность вспомогательная, связанная с автомобильным транспортом | 52.21.2 |
Деятельность вспомогательная, связанная с внутренним водным транспортом | 52.22.2 |
Деятельность вспомогательная прочая, связанная с воздушным транспортом | 52.23.19 |
--------------------------------
<1> За исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку 01.7 "Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях".
<2> За исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку 02.3 "Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений".
<3> За исключением видов экономической деятельности, включенных в группировки 28.23 "Производство офисной техники и оборудования (кроме компьютеров и периферийного оборудования), 30.3 "Производство летательных аппаратов, включая космические, и соответствующего оборудования", 32.5 "Производство медицинских инструментов и оборудования".
<4> За исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку 35.14 "Торговля электроэнергией".
<5> За исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку 35.23 "Торговля газообразным топливом, подаваемым по распределительным сетям".
<6> Вид экономической деятельности "Перевозка пассажиров автодорожными средствами для осмотра достопримечательностей" может применяться в сочетании с основным видом экономической деятельности организации, предусмотренным в пунктах 3, 4, 10 приложения 1 к настоящему Закону.
<7> При реализации инвестиционных проектов по созданию транспортно-пересадочных узлов на железнодорожных станциях вид экономической деятельности "Деятельность железнодорожных пассажирских вокзалов и грузовых терминалов" может применяться в сочетании с основным видом экономической деятельности организации, предусмотренным для административно-деловых центров в пункте 8 приложения 1 к настоящему Закону.
Документ предоставлен КонсультантПлюс
Другие документы по запросу: Транспортный налог Налоги, сборы, взносы
Учёт и исчисление
Транспортный: Закон Московской области от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ "О транспортном налоге в Московской области"
ФНС России, 1 Апреля 2021
Транспортный: Закон Калужской области от 26.11.2002 N 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области"
ФНС России, 1 Апреля 2021
Транспортный: Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. N33 "О транспортном налоге"
ФНС России, 1 Апреля 2021
 | Справка по теме: Транспортный налог |
Транспортный налог (в частности для Организаций) является Региональным налогом:
- устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации;
- вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге (в соответствии с НК РФ);
- обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Глава 28. НК РФ "Транспортный налог" определяет: Налогоплательщиков, Объект и налоговую Базу, Налоговый и Отчётный периоды, налоговые Ставки (базовые), Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу и налоговую Декларацию,
при этом законодательные (представительные) органы законами субъектов РФ:
- определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28. НК РФ;
- определяют порядок и сроки уплаты транспортного налога для Организаций;
- вправе не устанавливать отчетные периоды;
- могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования.
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, в частности Организации, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.
Не признаются налогоплательщиками организации, связанные с рядом событий из области спорта.
Признание организаций налогоплательщиками производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которые эти транспортные средства зарегистрированы, поступивших от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.
Объектом налогообложения признаются Транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения, можно подразделить на:
- Наземные, к которым относятся автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы и мотосани
(объектом не являются: автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции).
Налоговая база в отношении наземных транспортных средств, имеющих двигатели определяется, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
- Воздушные, к которым относятся самолеты, вертолеты и другие воздушные транспортные средства.
Налоговая база в отношении воздушных транспортных средств определяется:- для имеющих двигатели определяется - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
- для имеющих реактивные двигатели определяется - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
- в других случаях - как единица транспортного средства.
- Водные, к которым относятся теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные транспортные средства
(объектом не являются: весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда).
Налоговая база в отношении водных транспортных средств определяется:- для имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
- для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
- в других случаях - как единица транспортного средства (в частности, плавучие краны, плавучая землечерпательная техника, дебаркадеры и иные плавучие сооружения, не имеющие двигателей для самостоятельного передвижения).
- транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
Отчетный период для Организаций - первый квартал, полугодие, 9 месяцев (субъекты Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды):
- организации самостоятельно определяют налоговую базу;
- исчисляют сумму авансового платежа за отчетный период (в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента, указанного в НК РФ);
- осуществляют авансовые платежи по налогу (в срок, устанавленный законами субъектов Российской Федерации) по месту нахождения транспортных средств;
- налоговый расчет по авансовым платежам по налогу за отчетные периоды отменен с 1 января 2011 года Федеральным законом №229-ФЗ от 27 июля 2010 года.
Налоговый период (год):
- организации исчисляют транспортный налог за налоговой период:
- на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению;
- с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в налоговом периоде;
- по транспортным средствам, украденным (возвращенным) в течение налогового периода, - с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство находилось во владении налогоплательщика;
- по транспортным средствам, на которых в течение налогового периода заменялся двигатель и (или) изменялась его мощность, - с учетом указанных изменений и месяца такого изменения.
- подают налоговую Декларацию (не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом);
- осуществляют итоговый платеж налога с учетом авансовых платежей (в срок, устанавленный законами субъектов Российской Федерации, но не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, поскольку количество полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, можно определить только по истечении налогового периода).
