УСН: Упрощенная система налогообложения - Всё про "Упрощёнку" Справка
УСН
МРИ ФНС РФ N7 по М.О., 28 Ноября 2011УСНО: Управление ФНС России по Московской области напоминает, что 30 ноября 2011 года заканчивается срок подачи налогоплательщиками заявлений о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Следует отметить, что упрощенная система налогообложения, как специальный налоговый режим, имеет ряд существенных преимуществ по сравнению с общеустановленным режимом налогообложения:
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
Для субъектов упрощенной системы налогообложения Кодексом установлены пониженные налоговые ставки, а именно:
- в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов;
- в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
В частности, в Московской области действует Закон Московской области от 12.02.2009г. № 9/2009-ОЗ (с изменениями и дополнениями), согласно которому для отдельных категорий налогоплательщиков ставка по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлена в размере 10 процентов.
Налоговая декларация представляется в налоговый орган только по итогам налогового периода (один раз в год).
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от ведения бухгалтерского учета (за исключением бухгалтерского учета основных средств и нематериальных активов).
Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса О.В.Федорова
Налогоплательщики
УСНО: Лимиты по "упрощенке" в 2012 году останутся неизменными
Газета "Учет, налоги, право", 5 Октября 2011
НК РФ: В Налоговом кодексе появится глава 26.5 «Патентная система налогообложения»
Журнал "Российский налоговый курьер", 7 Июля 2011
«Упрощенка» станет обязательной для малого бизнеса
Журнал "Российский налоговый курьер", 10 Июня 2011
Патент: «Упрощенцы» на патенте смогут привлекать до 15 наемных работников
Журнал "Российский налоговый курьер", 14 Апреля 2011
Учёт и исчисление
УСНО: Теперь «упрощенцы» вправе уменьшить налог на суммы страховых взносов во все госфонды, а не только ПФР
Журнал "Российский налоговый курьер", 5 Июля 2011
УСН: В Татарстане для отдельных плательщиков УСН установлена пониженная ставка налога
Журнал "Российский налоговый курьер", 29 Июня 2011
УСН: Действие Закона Московской области "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области" продлевается до 31 декабря 2012 года.
Информационно-правовой консультационный центр "ЭЛКОД", 8 Июня 2011
Новый закон о бухучете: «упрощенцы» будут обязаны вести бухучет
Журнал "Российский налоговый курьер", 17 Января 2011
Уплата налогов, взносов, сборов
КБК: В 2011 году используются новые налоговые КБК
Журнал "Российский налоговый курьер", 17 Января 2011
Отчётность
УСН: Сдачу «упрощенных» деклараций предложено перенести на 10 февраля
Журнал "Главбух", 20 Сентября 2011
УСН: Формат налоговой декларации по УСН изменен
Журнал "Российский налоговый курьер", 3 Августа 2011
УСН: Внесены поправки в налоговую декларацию по УСН и порядок ее заполнения
СПС "Консультант Плюс", 30 Июня 2011
 | Справка по теме: УСН: Упрощенная система налогообложения - Всё про "Упрощёнку" |
- по величине Доходов
- по средней численности Работников
- по остаточной стоимости Основных средств и Нематериальных активов (ОС и НМА)
- по доле Участия других организаций
- по виду Деятельности
Для перехода на УСН, отказа или при утрате права на использование УСН Приказом ФНС РФ от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@ разработаны специальные формы Заявления, Уведомления и Сообщения об этих действиях от налогоплательщиков в адрес налоговых органов.
Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения детально прописан в Статье 346.13. НК РФ.
Уплата налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) освобождает от уплаты ряда других налогов:
- для Организаций - от уплаты налога на прибыль организаций (с некоторыми исключениями); налога на имущество организаций; налога на добавленную стоимость (с некоторыми исключениями).
- для Индивидуальных предпринимателей - в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности от уплаты налога на доходы физических лиц (с некоторыми исключениями); в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности от уплаты налога на имущество физических лиц; налога на добавленную стоимость (с некоторыми исключениями).
Налогоплательщики самостоятельно выбирают Объект налогообложения: Доходы или Доходы-Расходы (за некоторыми исключениями). Смена объекта налогообложения возможна ежегодно при соблюдении условий Статьи 346.13. НК РФ путем подачи Уведомления в налоговый орган.
Ставки налога составляют:
- 6% - для объекта налогообложения: Доходы;
- 15% - для объекта налогообложения: Доходы, уменьшенные на величину Расходов.
Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Порядок определения Доходов и Расходов прописаны в Статье 346.15. и Статье 346.16. НК РФ соответственно; порядок признания Доходов и Расходов - в Статье 346.17. НК РФ.
Отчетный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев):
- налогоплательщики самостоятельно определяют налоговую базу;
- исчисляют налог за отчетный период;
- осуществляют авансовые платежи по налогу (не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом) по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя);
- Отчетность за отчетные периоды отменена с 1 января 2011 года Федеральным законом №229-ФЗ от 27 июля 2010 года.
Налоговый период (год):
- налогоплательщики исчисляют итоговый налог за год;
- кроме того, для объекта налогообложения Доходы - Расходы - исчисляют минимальный налог;
- подают налоговую Декларацию (организации - не позднее 31 марта; индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом);
- осуществляют итоговый платеж налога с учетом авансовых платежей (не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период);
- или для объекта налогообложения Доходы - Расходы - минимальный налог, в случае его превышения над итоговым налогом за год или в случае получения убытка за год;
- представляют и заверяют в налоговом органе Книгу учёта Доходов и Расходов (КуДиР), которую в соответствии с требованиями Налогового учёта налогоплательщики обязаны вести в течении налогового периода (не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период).
Упрощенная система налогообложения (УСН) - Карта сайта:
- Налогоплательщики: Новости; Рекомендации; Комментарии; Налоговый кодекс РФ; Региональное законодательство; Формы заявлений, сообщений, уведомлений
- Учёт и исчисление: Новости; Рекомендации; Комментарии; Налоговый кодекс РФ; Региональное законодательство; Перечень Расходов
- Уплата налога: Новости; Рекомендации; Календарь уплаты; Налоговый кодекс РФ; Коды бюджетной классификации
- Отчётность: Новости; Рекомендации; Комментарии; Календарь отчёта; Налоговый кодекс РФ; Формы налоговой Декларации, книги ДиР; Инструкции по заполнению отчетности
